Daily Archives: 09.07.2024

Налоговая реформа 2025 года. Законопроект готов ко 2-му чтению

20.06.2024 Государственная Дума в первом чтении приняла законопроект № 639663-8, который предусматривает масштабные изменения в системе налогообложения с 2025 года. При подготовке проекта ко второму чтению было предложено рассмотреть ряд вопросов.

Минфин России сообщил, какие поправки внесены в законопроект, который Госдума рассмотрит на заседании 09.07.2024.

  1. Расширение преференций для отраслей ИТ и радиоэлектроники:
    • пониженная ставка по налогу на прибыль в размере 5 % для ИТ-организаций до 2030 года;
    • возможность применения для ИТ-компаний льгот при реорганизации в форме выделения;
    • расширение для организаций радиоэлектронной промышленности перечня доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов.
  2. Возможность применения коэффициента 2 к расходам на права пользования российскими программами для ЭВМ. Это позволит уменьшать сумму налога на прибыль.
  3. Предоставление налоговых стимулов для малых технологических компаний:
    • регионы в 2025-2030 годах смогут вводить пониженные ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет;
    • снятие ограничения по видам НИОКР, по расходам на которые применяется повышающий коэффициент.
  4. Плательщикам УСН с доходом до 60 млн руб. не нужно будет направлять в ИФНС уведомление об освобождении от уплаты НДС. Напомним, в соответствии с проектом с 2025 года планируется, что плательщики УСН с годовым доходом свыше 60 млн руб. обязаны платить НДС.
  5. Преобразование курортного сбора в туристический налог.

Это местный налог, муниципалитеты самостоятельно будут определять необходимость его введения и размеры ставок. Ставка налога будет расти постепенно: с 1 % от стоимости проживания в 2025 году, прибавляя по одному процентному пункту в год до 2029 года (с 2029 и далее – не выше 5 %).

Налог будет уплачиваться в бюджет по месту нахождения гостиниц – так муниципалитеты получат дополнительный источник финансирования развития муниципалитета.

Налог не будет исчисляться со стоимости услуги по проживанию некоторых категорий граждан, в том числе участников СВО. Муниципалитеты смогут расширять перечень категорий.

  1. Усовершенствование порядка уплаты акциза на фармсубстанцию спирта и дополнение новыми мерами, направленными на недопущение роста цен на лекарства:
    • акциз на фармсубстанцию спирта этилового предлагается принимать к вычету при производстве определенных соответствующими перечнями лекарственных средств и лекарственных препаратов, а также указанной продукции с объемной долей содержания этилового спирта ниже 20 % (не содержащей спирт) и медицинских изделий;
    • для компаний, использующих менее 500 тыс. литров в год фармсубстанции, вычет будет предоставляться независимо от включения в перечень произведенной продукции без необходимости предоставления документов, подтверждающих целевое использование фармсубстанции;
    • введение единого подхода: возможность покупать с нулевой ставкой акциза только денатурированный спирт в целях его использования для производства парфюмерной продукции, продукции бытовой химии, полиграфических красок, гелей, кремов на гелиевой основе.
  2. Уточнения в части НДФЛ:
    • выравнивание налоговых условий для операций с цифровыми финансовыми активами с операциями с ценными бумагами – ставки по НДФЛ устанавливаются не выше 15 %;
    • увеличение до 18 тыс. руб. налогового вычета за сдачу нормативов ГТО;
    • установление единого размера фиксированного НДФЛ для владельцев 5 и более КИК в сумме 25 млн руб.
  3. Изменения по уплате госпошлин:
    • установление госпошлины и уточнение действующих размеров за юридически значимые действия, совершаемые Росреестром;
    • индексация размеров госпошлины за юридически значимые действия, связанные с проведением аттестации, а также совершаемые антимонопольными органами.