Повышение ставок налога на прибыль

Поправки касаются повышения как общей ставки для расчета налога, так и некоторых специальных ставок.

1) Повышение общей ставки с 20 % до 25 %.

Действующей редакцией пункта 1 ст. 284 НК РФ предусмотрено, что налог на прибыль организации в большинстве рассчитывают по ставке 20 %. При этом в период 2017–2030 гг. сумма налога, исчисленная по ставке 3 %, зачисляется в федеральный бюджет, а 17 % – в бюджет субъекта РФ.

Проектом запланировано повышение с 01.01.2025 той ставки, по которой налог зачисляется в федеральный бюджет. Она увеличится до 8 %. Соответственно, совокупная общая ставка налога на прибыль будет 25 %.

2) Повышение ставки для ИТ-организаций.

В настоящее время ИТ-организации, которые имеют госаккредитацию и у которых доля дохода от ИТ-деятельности в общем объеме поступлений по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов, не платят налог на прибыль, т. к. ставка для них составляет 0 % (п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Проектом поправок предусмотрено, что на период с 2025 года по 2027 год (включительно) ставка, по которой такие плательщики будут исчислять налог, составит:

• 5 % – в отношении части налога, зачисляемого в федеральный бюджет,
• 0 % – в отношении части налога, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ.

3) Изменение ставки для личных фондов.

Сейчас ставка налога для личных фондов составляет 15 % (2 % зачисляются в федеральный бюджет, 13 % – в бюджеты субъектов РФ). С 2025 года ставка налога на прибыль для этой категории плательщиков повысится до 22 % (9 % – в федеральный бюджет, 13 % – в бюджеты субъектов РФ).

4) Повышение ставки для иностранных компаний.

Прибыль иностранных организаций, которая не связана с ведением деятельности в РФ через постоянное представительство, будет облагаться налогом по ставке 25 %. На данный момент налог уплачивается по ставке 20 %. Напомним, что в соответствии с п. 1 ст. 310 НК РФ налог в указанном случае исчисляет, удерживает из дохода иностранной компании и перечисляет в бюджет налоговый агент (п. 1 ст. 310 НК РФ).

🔹основное направление изменений – сокращение налоговой нагрузки на семьи с детьми. При определенных порогах ставка НДФЛ снижается до 6%. Более 35 млн человек смогут получить налоговые вычеты

🔹с четырех месяцев до 12 дней сократился срок возврата вычетов

🔹с 2025 года проактивно заработает возврат социальных вычетов на фитнес, лечение, обучение, негосударственное пенсионное обеспечение

🔹планируется серьезно раздвинуть диапазон для УСН:
· порог по доходам увеличат до 450 млн рублей
· ставки для получающих более 200 млн снизятся с 8 и 20 % до 6 и 15 %
· регламентируется НДС для компаний с оборотом от 60 млн рублей (это примерно 3,2 % всех субъектов МСП)
· для компаний, работающих в обрабатывающем секторе, предложено в два раза снизить ставку по страховым взносам – с 15 до 7,6 %

🔹налоговые изменения не коснутся самозанятых (их уже 10,4 млн)

🔹совместно с бизнес-объединениями ФНС подготовила пакет изменений в части амнистии для тех, кто попал под признаки дробления